Документ заполняется на основании книги продаж, книги покупок и данных регистров налогового учета в соответствии с абзацами 3, 7, 9, 12 (приказ Минфина от 15 октября 2009 г. № 104н «Об утверждении формы и порядка налоговой декларации по НДС»).
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
При исполнении обязанности налогового агента компаниями, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (ст. 145 НК РФ), им предстоит заполнить титульный лист и раздел 2 декларации. При отсутствии показателей для заполнения раздела 1 декларации в его строках ставятся прочерки. А при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога «упрощенцам» предстоит заполнить титульный лист, 1-й и 2-й разделы.