Сейчас читают
Продолжаем тему алиментов. По закону экс-супруг тоже имеет право на налоговые вычеты. И они тоже зав...0 
Счета-фактуры оформляются в 2-х экземплярах, как на сумму полученной предварительной оплаты, так и п...0 
"Расчет" попросил Павла Симакова, директора Сибирской Архивной Службы, высказать свое мнение по этом...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был во всех 12 федеральных округах страны. В ноябре-де...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был зафиксирован во всех 12 федеральных округах страны...0 

Facebook
ВКонтакте
Екатерина Шестакова
Рейтинг: 1

Что такое «форензик»?

фото: Что такое «форензик»?

Термином «Форензик» (англ. forensic) в широком смысле обозначают деятельность по выявлению, анализу и урегулированию ситуаций, когда между деловыми партнерами возникают разногласия по финансовым, коммерческим, правовым или другим вопросам, содержащим в себе значительные экономические риски. Эта мера используется и в ситуациях, когда действия сотрудников или организаций не соответствуют законодательным или иным нормативным актам, принципам и стандартам. Рассмотрим, каким компаниям нужны подобные экономические расследования.

Что такое «форензик»?

Для начала определимся, зачем проводится такое расследование. Приведу недавний пример. 11 декабря 2008 года в Америке был арестован Бернард Мэдофф. На момент взятия его под стражу возглавляемая им компания с международной клиентурой управляла капиталом размером свыше 17 миллиардов долларов. Мэдоффу было предъявлено обвинение в создании финансовой пирамиды, которая нанесла ее участникам по всему миру ущерб в 50 миллиардов долларов. В результате краха компании европейские банки потеряли не менее 3,5 миллиардов долларов. Ущерб второй по величине кредитной структуры Испании BBVA составил около 400 миллионов долларов. Британский банк HSBC заявил о убытках в 1 миллиард долларов. Французский Credit Agricole оценил потери в 10 миллионов долларов.

«Форензик» помогает выявить возможные риски на момент заключения договора, инвестирования денег или при приобретении новых компаний. С помощью этой процедуры можно взыскать средства в случае выявления фактов мошенничества. Экономическое расследование проводится для других целей, например таких как: расчет убытков при заключении контракта или нарушении условий договора, нарушение гарантийных обязательств, для предотвращения возможных споров, для оценки рисков банкротства, несостоятельности или реорганизации, ну и для оценки бизнеса в общем.

Приведу распространенный пример использования «форензик» из российской практики.

В настоящее время зарубежные компании активно применяют независимые экономические расследования в качестве инструмента  проверки деятельности компании. Европейские и американские фирмы давно поняли, что лучше потратить средства сначала, чтобы подстраховаться и выбрать действительно надежного партнера, чем потом терпеть многомиллионные убытки.

Крупная компания заключила договор на поставку оборудования стоимостью 30 000 000 рублей. По соглашению контрагенту был уплачен аванс в размере 10 000 000 рублей. Однако фирма-контрагент не выполнила свои обязательства, и была ликвидирована, при этом за счет ее имущества не удалось погасить задолженность, так как стоимость основных средств составляла всего 12 000 рублей, а на расчетных счетах не было денег.

Такой ситуации можно было бы избежать, если заказчик заранее провел экономическое расследование, в результате которого наверняка было бы установлено, что договор заключается фактически с «фирмой-однодневкой», которая не исполнит свои обязательства.

Как проводится?

Расследование проводится различными методами. Например это может быть оценка документации находящейся в открытом и закрытом доступе или анализ контрагентов компании. Возможно проведение экспертизы ведения судебных споров контрагентом. Проверка истории компании на предмет наличия конфликтов, связанных с легализацией незаконных доходов, дочерних и зависимых обществ, находящихся за рубежом, в том числе в оффшорных зонах. Возможен и анализ контрактных обязательств или выявление значительной кредиторской задолженности.

Этапы расследования

Целью «форензик» является выявление несоответствий в финансовой отчетности компании. Многие фирмы для различных целей «приукрашивают» свои итоговые документы. Это может быть связано с необходимостью получения кредитов и займов, или чтобы сохранить конфиденциальность акционеров компании. В общем, мало ли причин «приукрасить» действительность на бумаге? Не стоит забывать, что поводом к искажению данных, может быть мошенничество. Так вот, независимое экономическое расследование призвано обнаружить такие факты.

Алгоритм проведения «форензик» может отличаться в зависимости от того, для каких целей он инициируется, накладывает свои особенности и отрасль, в которой работает компания и прочие важные критерии. Что же в первую очередь будут изучать эксперты во время проведения этой процедуры. Как уже отмечалось, финансовую отчетность, аудиторские заключения за прошлые годы, и оценивать выявленные нарушения, изучат показателей рентабельности компании, ее ликвидность и финансовую устойчивость, проверят наличие долгов по налогам и сборам, и задолженности по расчетам с персоналом, изучат акты сверки взаиморасчетов и кредиторскую задолженность. Проведут анализ структуры предприятия и проверят наличия рисков, связанных с «отмыванием денег». Сравнят результаты судебных разбирательств, а именно положительную и отрицательную практику.

«Форензик» помогает выявить возможные риски на момент заключения договора, инвестирования денег или при приобретении новых компаний. С помощью этой процедуры можно взыскать средства в случае выявления фактов мошенничества.

Помимо изучения бумаг, проверяющие могут брать интервью у сотрудников и руководства компании, при необходимости будут проведены массовые проверки партнеров для выявления конфликтов интересов и скрытых взаимосвязей, возможен и анализ больших массивов электронных данных.

Конечно, этапы могут различаться в зависимости от информации, содержащейся в открытом доступе. К данным, на основе которых проводится расследование, можно отнести: информацию, предоставляемую Федеральной антимонопольной службой, налоговым органом, данные с бирж и котировок акций и др. Теперь разберемся, какие можно дать рекомендации компаниям в отношении использования «форензик»?

Кому подойдет

В настоящее время зарубежные компании активно применяют независимые экономические расследования в качестве инструмента проверки деятельности компании. Европейские и американские фирмы давно поняли, что лучше потратить средства сначала, чтобы подстраховаться и выбрать действительно надежного партнера, чем потом терпеть многомиллионные убытки.

Использование «форензик» очень актуально при осуществлении крупных сделок, заключении «серьезных» контрактов, слияний и поглощений. Применение внешнего экономического расследования позволяет как перепроверить собственные данные о контрагенте, так и получить сведения, позволяющие руководству и учредителям принять выгодное решение в отношении того или иного потенциального партнера.

Но это далеко не все ситуации, когда будет полезен «форензик». С помощью расследования компания может: разработать компьютерные системы собственной безопасности, получить представление о финансовой деятельности контрагентов и доказательства мошенничества, которые могут быть использованы в дальнейшем в суде, получить независимую экспертную оценку документации, а также использовать данные независимой экспертизы в зарубежных судебных спорах, а специалист, осуществляющий расследование, может участвовать в качестве свидетеля-эксперта.

Это если говорить о внешних операциях, но независимое экономическое расследование пригодится и внутри компании, так подобная операция поможет выявить лиц в самой фирме, которые «сливают» информацию конкурентам, осуществляют мошеннические операции.

Дата публикации: 12 Августа 2013, 14:28
- + 0
еще по теме
ЦБ перевел российскую экономику в режим плавающего рубля. К чему следует готовиться малым и средним компаниям? 0 0
16 Января 2015, 15:55, Александр Бикбов
Недавно Минтруд сообщил, что компенсация за использование в служебных целях автомобиля, управляемого по доверенности, облагается в... 0 0
14 Июля 2014, 12:53, Марина Скудутис
Что изменилось в налоговом законодательстве с 1 июля этого года? 0 0
10 Июля 2014, 14:03, Яна Лазарева
Как ни старалась компания, ей не всегда удается доказать реальность своих сделок с деловым партнером. 0 0
09 Августа 2013, 10:45 , Александр Хижняков
Сотрудники управления антикоррупционного подразделения МВД назвали средний размер взятки, который вымогают должностные лица. 0 0
11 Декабря 2012, 10:00 , Геннадий Окороков
Министерство внутренних дел назвало размер ущерба от коррумпированных чиновников 0 0
25 Октября 2012, 18:13 , Геннадий Окороков
© 2001—2018 raschet.ru — портал для современного бухгалтера
 Разработка сайта — интернет-агентство onlyweb.ru
Перечень субъектов Российской Федерации
Центральный
  • Белгородская область
  • Брянская область
  • Владимирская область
  • Воронежская область
  • Ивановская область
  • Калужская область
  • Костромская область
  • Курская область
  • Липецкая область
  • Москва
  • Московская область
  • Орловская область
  • Рязанская область
  • Смоленская область
  • Тамбовская область
  • Тверская область
  • Тульская область
  • Ярославская область
Приволжский
  • Республика Башкортостан
  • Кировская область
  • Республика Марий Эл
  • Республика Мордовия
  • Нижегородская область
  • Оренбургская область
  • Пензенская область
  • Пермский край
  • Самарская область
  • Саратовская область
  • Республика Татарстан
  • Удмуртская Республика
  • Ульяновская область
  • Чувашская Республика
Сибирский
  • Республика Алтай
  • Алтайский край
  • Республика Бурятия
  • Забайкальский край
  • Иркутская область
  • Кемеровская область
  • Красноярский край
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Томская область
  • Республика Тыва (Тува)
  • Республика Хакасия
Южный
  • Республика Адыгея
  • Астраханская область
  • Волгоградская область
  • Республика Калмыкия
  • Краснодарский край
  • Ростовская область
Северо-Кавказский
  • Республика Дагестан
  • Республика Ингушетия
  • Респ. Кабардино-Балкария
  • Респ. Карачаево-Черкесия
  • Республика Северная Осетия
  • Ставропольский край
  • Чеченская Республика
Северо-Западный
  • Архангельская область
  • Вологодская область
  • Калининградская область
  • Республика Карелия
  • Республика Коми
  • Ленинградская область
  • Мурманская область
  • Ненецкий АО
  • Новгородская область
  • Псковская область
  • Санкт-Петербург
Уральский
  • Курганская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Ханты-Мансийский АО - Югра
  • Челябинская область
  • Ямало-Ненецкий АО
Дальневосточный
  • Амурская область
  • Еврейская АО
  • Камчатский край
  • Магаданская область
  • Приморский край
  • Республика Саха(Якутия)
  • Сахалинская область
  • Хабаровский край
  • Чукотский АО
Сохранить