Сейчас читают
Продолжаем тему алиментов. По закону экс-супруг тоже имеет право на налоговые вычеты. И они тоже зав...0 
Счета-фактуры оформляются в 2-х экземплярах, как на сумму полученной предварительной оплаты, так и п...0 
"Расчет" попросил Павла Симакова, директора Сибирской Архивной Службы, высказать свое мнение по этом...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был во всех 12 федеральных округах страны. В ноябре-де...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был зафиксирован во всех 12 федеральных округах страны...0 

Facebook
ВКонтакте
Елизавета Сейтбекова, "Корн-Аудит"
Рейтинг: 1

НДФЛ-2016

фото: НДФЛ-2016

С 1 января 2016 года вступают в силу изменения, касающиеся форм отчетности по НДФЛ. Поправки внес Федеральный закон от 2 мая 2015 года № 113-ФЗ. Налоговый агент, то есть работодатель, должен будет представлять в инспекцию следующую отчетность: форму 2-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС 17 ноября 2010 года. № ММВ-7-3/611); форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450 (порядок ее заполнения приведен в Приложении № 2 к данному Приказу).

Новый расчет представляет собой документ, который содержит обобщенную информацию в целом по всем гражданам, получившим доходы от налогового агента (или его обособленного подразделения). В него включаются данные: о суммах начисленных и выплаченных доходов; о предоставленных вычетах; об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ; другая информация, служащая основанием для исчисления налога.

Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно подавать в электронной форме по ТКС. Но закон допускает исключение, налоговые агенты вправе представлять указанные сведения в бумажном виде при численности сотрудников, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции, вступающей в действие с 01.01.2016 г.). Напомню, что до 1 января 2016 года действовало иное ограничение численности - до 10 человек.

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать ежеквартально. За I квартал, полугодие и девять месяцев ее необходимо представить не позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября соответственно, а за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом.

Напомню, ели работодатель не подаст в установленный срок расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ, то ему будет грозить штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи формы (п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ), а его операции по счетам фискалы смогут приостановить. Подробнее об ответственности за неподачу формы читайте в статье «25 самых важных изменений 2016 года».

Вычеты у работодателя

С Нового года сотрудники смогут получать социальные вычеты, связанные с лечением и обучением, у работодателя. Эти льготы могут быть предоставлены до окончания налогового периода. Чтобы ими воспользоваться, сотрудник должен написать заявление. Напомню, что раньше получить социальный налоговый вычет на лечение или обучение можно было только после окончания календарного года. И сделать это была возможность исключительно при подаче декларации в инспекцию.

Если работник решит получать вычет по месту работы, то помимо заявления он должен представить в бухгалтерию подтверждение своего права на него, выданное ИФНС по установленной форме.

Вычеты на лечение и обучение нужно предоставить сотруднику, начиная с месяца, в котором он обратился за их получением и подал необходимые документы. Если по итогам года сумма дохода, полученного у работодателя, оказалась меньше вычетов, то он может получить их, подав декларацию в инспекцию.

С 1 января 2016 года при выплате сотруднику больничных и отпускных фирмы обязаны перечислять суммы  НДФЛ не позднее последнего числа месяца.

В связи с указанными выше изменениями в законодательстве, с 1 января 2016 года у бухгалтеров появятся новые обязанности. В частности, им придется составлять ежеквартально расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (по форме 6-НДФЛ) и своевременно представлять его в инспекцию, а также учитывать социальные вычеты на лечение и обучение при расчете налога (если работник подал соответствующие документы).

Получение доходов

С 1 января меняется порядок определения даты получения отдельных видов доходов (для расчета НДФЛ). Нововведения коснулись, во-первых, прибыли в виде материальной выгоды. В данном случае дата фактического получения дохода определяется как день приобретения товаров, работ или услуг. Исключение ценные бумаги: если из оплата производится после перехода к гражданину права собственности. В такой ситуации дата фактического получения дохода определяется как день оплаты.

Во-вторых, поправки затронули встречные однородные требования: дата фактического получения дохода по ним определяется как день их зачета.

В-третьих, изменения коснулись безнадежных долгов. В этом случае этой датой будет являться день их списания с баланса организации.

В-четвертых, новшества не обойдут авансовые отчеты. Дата фактического получения дохода определяется как последний день месяца, в котором утвержден такой отчет после возвращения работника из командировки.

И, в-пятых, если получена материальная выгода от экономии на процентах при получении займов. Тут дата фактического получения дохода определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены средства.

Порядок исчисления

Согласно положениям обновленной статьи 226 НК РФ исчислять НДФЛ нужно на дату фактического получения дохода, нарастающим итогом. Исключение составляют прибыли от долевого участия в организации. По ним налог исчисляется при каждой выплате.

При получении дохода в натуральной форме (или в виде материальной выгоды) компания может удержать исчисленную сумму налога за счет любых средств, выплачиваемых сотруднику в денежной форме, но не более 50 процентов.

Если в течение периода работодатель не может удержать НДФЛ, то он обязан письменно сообщить об этом сотруднику и в налоговую инспекцию. Проинформировать нужно о суммах, с которых не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ. Согласно изменениям, вступающим в силу с 1 января 2016 года, уведомить гражданина и инспекцию необходимо в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим периодом. Напомню, что по правилам, действующим до Нового года, такая информация должна быть представлена не позднее 31 января.

Больничные и отпускные

Согласно обновленному пункту 6 статьи 226 НК РФ с 1 января 2016 года при выплате сотруднику больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором были перечислены деньги.

До этого момента вопрос о том, в какой день нужно отправлять в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога с отпускных, был спорным. Президиум ВАС высказывал позицию, что в данном случае делать это нужно не позднее дня фактического получения в банке средств для выплаты дохода (даты перечисления денег на счет сотрудника или по его поручению на счета третьих лиц).

Дата публикации: 29 Декабря 2015, 12:35
- + 0
еще по теме
ФНС в письме от 12 июля 2016 года № БС-2-17/771@ разъяснила, в каких случаях средства россиян в иностранных банках подлежат налого... 0 0
17 Октября 2016, 12:10, Юлия Лакша, журнал «Расчет»
Минфин рассказал, насколько законна операция по передаче банку обязанности перечисления в бюджет НДФЛ за фирму – налогового агента... 0 0
28 Июня 2016, 12:44, Анна Мишина, «Расчет»
Письменные заявления на налоговый вычет должны быть адресными, то есть содержать, в том числе, идентифицирующие признаки налоговог... 0 0
05 Декабря 2014, 11:41, Редакция Бератор
Минфин в письме от 31 августа 2016 года № 03-04-09/50917 обязал облагать НДФЛ стоимость проезда работников к месту учебы. 0 0
20 Октября 2016, 11:32 , Юлия Лакша
Достаточно использовать 12 месяцев, которые начинаются в одном налоговом периоде, а заканчиваются в другом. Сообщил Минфин. 0 0
17 Октября 2016, 12:31 , Юлия Лакша
Минфин в письме от 25 июля 2016 года № 03-04-06/43479 рассказал, как нужно перечислять налог. 0 0
31 Августа 2016, 11:15 , Юлия Лакша
© 2001—2017 raschet.ru — портал для современного бухгалтера
 Разработка сайта — интернет-агентство onlyweb.ru
Перечень субъектов Российской Федерации
Центральный
  • Белгородская область
  • Брянская область
  • Владимирская область
  • Воронежская область
  • Ивановская область
  • Калужская область
  • Костромская область
  • Курская область
  • Липецкая область
  • Москва
  • Московская область
  • Орловская область
  • Рязанская область
  • Смоленская область
  • Тамбовская область
  • Тверская область
  • Тульская область
  • Ярославская область
Приволжский
  • Республика Башкортостан
  • Кировская область
  • Республика Марий Эл
  • Республика Мордовия
  • Нижегородская область
  • Оренбургская область
  • Пензенская область
  • Пермский край
  • Самарская область
  • Саратовская область
  • Республика Татарстан
  • Удмуртская Республика
  • Ульяновская область
  • Чувашская Республика
Сибирский
  • Республика Алтай
  • Алтайский край
  • Республика Бурятия
  • Забайкальский край
  • Иркутская область
  • Кемеровская область
  • Красноярский край
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Томская область
  • Республика Тыва (Тува)
  • Республика Хакасия
Южный
  • Республика Адыгея
  • Астраханская область
  • Волгоградская область
  • Республика Калмыкия
  • Краснодарский край
  • Ростовская область
Северо-Кавказский
  • Республика Дагестан
  • Республика Ингушетия
  • Респ. Кабардино-Балкария
  • Респ. Карачаево-Черкесия
  • Республика Северная Осетия
  • Ставропольский край
  • Чеченская Республика
Северо-Западный
  • Архангельская область
  • Вологодская область
  • Калининградская область
  • Республика Карелия
  • Республика Коми
  • Ленинградская область
  • Мурманская область
  • Ненецкий АО
  • Новгородская область
  • Псковская область
  • Санкт-Петербург
Уральский
  • Курганская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Ханты-Мансийский АО - Югра
  • Челябинская область
  • Ямало-Ненецкий АО
Дальневосточный
  • Амурская область
  • Еврейская АО
  • Камчатский край
  • Магаданская область
  • Приморский край
  • Республика Саха(Якутия)
  • Сахалинская область
  • Хабаровский край
  • Чукотский АО
Сохранить