Сейчас читают
Продолжаем тему алиментов. По закону экс-супруг тоже имеет право на налоговые вычеты. И они тоже зав...0 
Счета-фактуры оформляются в 2-х экземплярах, как на сумму полученной предварительной оплаты, так и п...0 
"Расчет" попросил Павла Симакова, директора Сибирской Архивной Службы, высказать свое мнение по этом...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был во всех 12 федеральных округах страны. В ноябре-де...0 
В ноябре-декабре 2010 года экономический рост был зафиксирован во всех 12 федеральных округах страны...0 

Facebook
ВКонтакте
Екатерина Ирхина
Рейтинг: 1

НДФЛ для нерезидента

фото: НДФЛ для нерезидента

Иностранцы трудятся в России на особых условиях: налоги с их заработков уплачиваются в отдельном порядке, в зависимости от того, является сотрудник налоговым резиндентом РФ или нет. Каков этот порядок? Что делать, если произошла смена статуса?

Сроки уплаты НДФЛ

Для физических лиц, не являющихся резидентами, Налоговым Кодексом предусмотрена ставка НДФЛ 30 процентов. В то время как резиденты платят налог на доходы физических лиц от заработка полученного на территории Российской Федерации по пониженной ставке – 13 процентов.

Доход работника подлежит налогообложению в день его получения. Важно помнить, налоговый статус человека в течение года может измениться. Тогда возникает ситуация, в которой часть доходов специалиста за год облагалась по низкой ставке, а другая по высокой. В этом случае налог с доходов следует пересчитать с начала календарного года (налоговый период).

Еще один важный момент, который необходимо иметь в виду. При утрате статуса резидента сотрудник лишается также права на стандартные вычеты.

Пересчитывают НДФЛ с начала календарного года в отношении всех доходов. Из пункта 3 статьи 226 Налогового Кодекса следует, что сумма ставки, удержанная в предыдущие месяцы, засчитывается. Зачесть уплаченный сбор разрешается начиная с того месяца, в котором число дней фактического нахождения специалиста на территории страны превысило 183 в текущем календарном году.

Налоговый вычет

Еще один важный момент, который необходимо иметь в виду. При утрате статуса резидента сотрудник лишается также права на стандартные вычеты. Ведь данная налоговая льгота относится только к тем доходам «физика», которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов в соответствии с пунктом 4 статьи 210 Кодекса.

В письме от 3 октября 2013 года № 03-04-05/41061 Минфин проясняет ситуацию с излишне уплаченным НДФЛ с доходов сотрудника, который приобрел статус резидента. Чиновники рекомендуют: если в течение календарного года работник стал резидентом, т. е. находился на территории Российской Федерации больше 183 дней в текущем периоде, то сбор на его доход нужно пересчитать с начала текущего года по ставке 13 процентов. Как сказано выше, сделать это должен работодатель как налоговый агент.

Пересчет НДФЛ
Сумма излишне уплаченного сбора возвращается на основании письменного или электронного заявления работника в течение одного месяца со дня получения фискалами бумаги от сотрудника.

Как быть, если зачесть можно не весь уплаченный НДФЛ? Конечно, возвращать излишне перечисленный сбор работодатель не должен. Работник может сделать это самостоятельно после подачи декларации в инспекцию. Порядок регламентирует статья 231 Налогового Кодекса. Согласно ей, возврат суммы НДФЛ в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом резидента производится теми ревизорами, которыми он был поставлен на учет по месту жительства.

Сотрудник должен подать декларацию по окончании налогового периода, а также документы, которые подтвердят статус налогового резидента, в порядке, установленном статьей 78 НК (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Сумма излишне уплаченного сбора возвращается на основании письменного или электронного заявления работника в течение одного месяца со дня получения фискалами бумаги от сотрудника. Под «электронным заявлением» здесь понимается документ, направленный в цифровом виде с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам связи.

Следует иметь в виду, что если у человека есть недоимка или задолженность по пеням и штрафам, то НДФЛ вернут только после погашения долгов. Заявление о зачете или о возврате можно подавать в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 6, 7 ст. 78 НК РФ).

Дата публикации: 20 Января 2014, 09:45
- + 0
еще по теме
ФНС в письме от 12 июля 2016 года № БС-2-17/771@ разъяснила, в каких случаях средства россиян в иностранных банках подлежат налого... 0 0
17 Октября 2016, 12:10, Юлия Лакша, журнал «Расчет»
Минфин рассказал, насколько законна операция по передаче банку обязанности перечисления в бюджет НДФЛ за фирму – налогового агента... 0 0
28 Июня 2016, 12:44, Анна Мишина, «Расчет»
О том, какие новшества по НДФЛ нам принесет Новый год. 0 0
29 Декабря 2015, 12:35, Елизавета Сейтбекова, "Корн-Аудит"
Минфин в письме от 31 августа 2016 года № 03-04-09/50917 обязал облагать НДФЛ стоимость проезда работников к месту учебы. 0 0
20 Октября 2016, 11:32 , Юлия Лакша
Достаточно использовать 12 месяцев, которые начинаются в одном налоговом периоде, а заканчиваются в другом. Сообщил Минфин. 0 0
17 Октября 2016, 12:31 , Юлия Лакша
Минфин в письме от 25 июля 2016 года № 03-04-06/43479 рассказал, как нужно перечислять налог. 0 0
31 Августа 2016, 11:15 , Юлия Лакша
© 2001—2019 raschet.ru — портал для современного бухгалтера
 Разработка сайта — интернет-агентство onlyweb.ru
Перечень субъектов Российской Федерации
Центральный
  • Белгородская область
  • Брянская область
  • Владимирская область
  • Воронежская область
  • Ивановская область
  • Калужская область
  • Костромская область
  • Курская область
  • Липецкая область
  • Москва
  • Московская область
  • Орловская область
  • Рязанская область
  • Смоленская область
  • Тамбовская область
  • Тверская область
  • Тульская область
  • Ярославская область
Приволжский
  • Республика Башкортостан
  • Кировская область
  • Республика Марий Эл
  • Республика Мордовия
  • Нижегородская область
  • Оренбургская область
  • Пензенская область
  • Пермский край
  • Самарская область
  • Саратовская область
  • Республика Татарстан
  • Удмуртская Республика
  • Ульяновская область
  • Чувашская Республика
Сибирский
  • Республика Алтай
  • Алтайский край
  • Республика Бурятия
  • Забайкальский край
  • Иркутская область
  • Кемеровская область
  • Красноярский край
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Томская область
  • Республика Тыва (Тува)
  • Республика Хакасия
Южный
  • Республика Адыгея
  • Астраханская область
  • Волгоградская область
  • Республика Калмыкия
  • Краснодарский край
  • Ростовская область
Северо-Кавказский
  • Республика Дагестан
  • Республика Ингушетия
  • Респ. Кабардино-Балкария
  • Респ. Карачаево-Черкесия
  • Республика Северная Осетия
  • Ставропольский край
  • Чеченская Республика
Северо-Западный
  • Архангельская область
  • Вологодская область
  • Калининградская область
  • Республика Карелия
  • Республика Коми
  • Ленинградская область
  • Мурманская область
  • Ненецкий АО
  • Новгородская область
  • Псковская область
  • Санкт-Петербург
Уральский
  • Курганская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Ханты-Мансийский АО - Югра
  • Челябинская область
  • Ямало-Ненецкий АО
Дальневосточный
  • Амурская область
  • Еврейская АО
  • Камчатский край
  • Магаданская область
  • Приморский край
  • Республика Саха(Якутия)
  • Сахалинская область
  • Хабаровский край
  • Чукотский АО
Сохранить